Para que serve o Planejamento Previdenciário?

O planejamento previdenciário serve para desenhar uma estratégia para atingir os objetivos do segurado e dar-lhe confiança da sua condição financeira futura.

Por exemplo, é possível comparar a regra de aposentadoria por tempo de contribuição com a aposentadoria conforme as regras da reforma da previdência – EC 103/19 e verificar qual é o valor de retorno financeiro entre as duas hipóteses.

Ao contratar o planejamento, é possível estimar quando e quanto você irá receber com a aposentadoria. Dessa forma, é possível também fazer ajustes, escolhas e acordos que facilitarão atingir os objetivos e até mesmo elevar o valor da aposentadoria.

Fatores Incidentes na Previdência

O primeiro passo do planejamento previdenciário é analisar a trajetória profissional do segurado e analisar todos os fatores que influenciam na concessão da aposentadoria e incidem no valor do salário de contribuição. São eles:

• Verificar se as informações da carteira de trabalho constam no extrato previdenciário, isto é, se todos os salários e vínculos constam na base de dados do INSS.
• Verificar se há alguma irregularidade a ser sanada antes do pedido de aposentadoria.
• Verificar quais são as regras de aposentadoria que podem ser aplicadas ao caso.

Então, é analisado o tempo de contribuições, remunerações ao longo da vida e outras questões que possam influenciar na concessão do benefício previdenciário.

É importante que seja analisado todos esses pontos para que na hora de se aposentar, seja informado no requerimento administrativo e o INSS conceda o valor correto e na melhor regra de aposentadoria.

Além desses fatores básicos, há os casos especiais, como:

• Atividade especial[1];
• Tempo rural[2];
• Atividade sem vínculo empregatício;
• Reconhecimento de direitos na reclamação trabalhista;
• Tempo exercício no exterior;
• Benefício por incapacidade recebido;
• Averbação de tempo de contribuição em outro regime previdenciário;
• Atividade profissional sem recolhimento do INSS.

Todos esses casos podem influenciar em uma concessão mais vantajosa de aposentadoria ou antecipar a data da aposentadoria concedida pelo INSS.

Por exemplo, o reconhecimento do tempo especial aumentará 20% do tempo para a mulher e 40% do tempo para o homem ou até mesmo o valor da aposentadoria pode ser integral (aposentadoria especial).

Outro ponto importante que é analisado no planejamento previdenciário são as mudanças na legislação, de forma a avaliar quais regras se aplicam ao caso específico.

Já foram feitas diversas alterações na legislação previdenciária, muitas alterando os requisitos, formas comprobatórias do direito e a forma de cálculo dos benefícios concedidos pelo INSS ou Regime Próprio dos Servidores Públicos.

Dois fatores foram mantidos em todas as alterações:

• Período básico de cálculo (PBC)
• Coeficiente

Porém os valores-base desses fatores foram alterados:

• O PBC, por exemplo, já esteve fixado em 24, 36 e 48 meses e hoje é a partir de julho de 1994 até a data do requerimento ou todo período contributivo – revisão da vida toda.
• O coeficiente varia entre 60% e 100%.

A correção monetária dos salários de contribuição nem sempre foi realizada, por exemplo, na década de 80, apenas os últimos 24 meses eram corrigidos e os primeiros 12 meses sofriam com a inflação vivida no período.

Portanto, a análise dos fatores e do contexto de cada caso é importantíssima para realizar um bom planejamento previdenciário. Vejamos:

• até 13/11/2019, o INSS deve excluir os 20% menores salários de contribuição.
• Após 13/11/2019, o INSS contabilizará 100% dos salários de contribuição e o segurado pode excluir salários que diminuam o valor da renda mensal inicial.

Então, há casos em que o requerimento da aposentadoria com base no cálculo novo pode ser benéfico, se um homem tem 41 anos de contribuição e 61 anos de idade poderá excluir 6 anos de salários de contribuição e não apenas 20% dos menores salários[3].

Planejamento Previdenciário – Caso Prático

Vejamos, em um estudo de planejamento previdenciário, onde um trabalhador com 54 anos de idade exerceu as seguintes atividades:

• 6 anos como agricultor.
• 2 anos como militar.
• 17 anos como engenheiro químico.
• 10 anos como contribuinte individual.

A maioria das atividades citadas necessitam de comprovação documental e em muitos casos, o INSS não reconhece o direito do trabalhador. Com isso, a data de aposentadoria fica mais distante.

Essa não é necessariamente uma falha de análise ou do sistema previdenciário, mas trata-se de especificidades de cada caso que podem ser analisadas de maneiras diferentes.

Tempo rural e militar

Os 6 anos de trabalhador rural e 2 anos como militar necessitam de comprovação documental e testemunhal perante o INSS, nos termos do artigo 55, inciso I e § 2º da Lei 8.213/91[4], do artigo 60, inciso I e IV do Decreto 3.048/99[5] c.c Súmulas 05 e 24 da TNU[6].

Tempo especial

O tempo exercido como engenheiro químico pode ser reconhecido como uma atividade especial, nos termos do código 2.1.1 do Anexo II do Decreto 83.080/1979[7], onde existe uma presunção absoluta de exposição a agentes nocivos.

Após 1995, deve ser feito a comprovação do tempo especial mediante prova pericial, isto é, o segurado deve apresentar o Perfil Profissiográfico Previdenciário – PPP ou o LTCAT.

Será adicionado 4 anos, 9 meses e 18 dias e caso comprove o período posterior a 1995, será adicionado mais 2 anos.

Então, se o segurado comprovar a atividade especial terá, na verdade, 23 anos, 9 meses e 28 dias de contribuição.

Contribuinte individual

Muitos autônomos recolhem com a alíquota reduzida de 11% e nesse caso de planejamento previdenciário não foi diferente.

No caso do período de 10 anos como contribuinte individual, o recolhimento foi feito sobre 11% do salário mínimo.

Para contabilizar na aposentadoria por tempo de contribuição, deve ser feito a complementação de 9% da remuneração que foi auferida nos meses, conforme o § 3º c.c inciso II, alínea a, do § 2º do artigo 21 da Lei 8.212/91[8].

Tempo real de contribuição

Ao invés do segurado ter 35 anos de contribuição, caso comprove todos os períodos de contribuição, terá 39 anos, 9 meses e 18 dias (atividade especial até 28/04/1995) ou 41 anos, 9 meses e 18 dias de tempo de contribuição.

Em muitos casos, o segurado será beneficiado com um valor maior de aposentadoria ou uma antecipação da data de aposentadoria, nesse caso elaboramos os cálculos e demonstraremos o benefício do planejamento de aposentadoria.

Cálculo do Valor da Aposentadoria

Vimos que um trabalhador passou de 35 anos de contribuição para 41 anos de contribuição, pois realizou o planejamento de aposentadoria e requerimento administrativo de reconhecimento de tempo de contribuição e de concessão de aposentadoria.

Nesse caso, o trabalhador de 07/1994 até 2014 tem 240 meses no período básico de cálculo:

Serão descartados os 20% menores salários do período, ou seja, 48 meses.

Os 80% maiores salários de contribuição serão corrigidos (192 meses) e serão divididos por 192, resultando no valor do salário de benefício – SB.

Será multiplicado o SB com coeficiente de 100% e posteriormente será aplicado o fator previdenciário[9].

Como o segurado possui 54 anos de idade e, no mínimo, 39 anos, 9 meses e 18 dias de contribuição, o fator previdenciário será de 0,780102 e se comprovar todo período especial, o resultado do fator será de 0,822368.

Nesse caso, o salário de benefício e consequentemente, a renda mensal inicial sofrerá uma redução no valor da aposentadoria, pois o resultado do fator previdenciário foi negativo.

Então, o salário de benefício de R$ 2.500,00 será multiplicado por 0,780102 ou 0,822368, resultando nos seguintes valores:

• Se por 0,780102, o valor da aposentadoria será de R$ 1.950,25.
• Se por 0,822368, o valor da aposentadoria será de R$ 2.055,92.

Uma diferença mensal de 105,67 ou uma diferença anual de 1.373,71.

Portanto, o reconhecimento dos tempos: rural especial e militar e o complemento de 11% para 20% trouxe grandes benefícios ao trabalhador.

Se nada fosse feito, o INSS poderia ter calculado um tempo de contribuição inferior e, consequentemente, o trabalhador não teria direito a aposentadoria ou receberia um valor muito abaixo do devido.

Planejamento Previdenciário com Especialista    

Fica claro que realizar o planejamento previdenciário pode levar o segurado a um cenário muito mais vantajoso na análise do benefício.

É essencial que o trabalhador realize o planejamento com antecedência à aposentadoria, sendo possível solicitar e garantir o melhor cenário possível de benefício ao segurado, uma vez que esse é seu direito.

Para isso, é fundamental contar com profissionais especializados acostumados a encontrar todos os detalhes do histórico profissional de cada trabalhador e analisar qual a melhor estratégica para elevar o valor do benefício ou desenhar o cenário mais adequado aos seus objetivos.

Para fazer o seu planejamento, entre em contato pelo formulário abaixo.